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統一購買工作服進項稅能否抵扣等10個實務問題

2016-11-18 17:32:45      點擊:311

統一購買工作服進項稅能否抵扣等10個實務問題

一、增值稅小規模納稅人,上個季度在稅務機關代開過增值稅專用發票,但是季度銷售額不超9萬,如何填列報表?

答:據實填列以下欄次即可。《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》第1欄(一)應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率);第2欄稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額;第15欄本期應納稅額以及第21欄本期預繳稅額。

二、提供物業服務的一般納稅人代收轉付自來水水費,開具發票時是否選用軟件中的差額開票功能?

答:提供物業服務的一般納稅人轉收代付自來水水費(不包括污水處理費及水資源費),可全額開具增值稅專用發票,開具時不需要選擇“差額征稅”功能。

三、小規模出現的應稅服務項目扣除清單填寫口徑是什?

答:1.納稅人按該表下方填寫說明填寫即可。其中,“憑證種類”填寫:“發票”、“財政票據”、“境外簽收單據”;

2.“憑證種類”為“發票”,必須填寫開票方納稅人識別號,如果沒有開票方納稅人識別號請補15為“0”;

3.開票方納稅人識別號為15為或18為或20位。

4.發票代碼必須為10位。如果發票代碼小于10位請在前面補“0”;如果發票代碼大于10位請截取后10位代碼填寫。

5.發票號碼必須為8位。如果號碼代碼小于8位請在前面補“0”;如果發票號碼大于10位請截取后10位號碼填寫。

6.清單“合計”欄數據中的“允許扣除項目金額”應與增值稅納稅申報表附列資料(三)減除項目本期發生額各欄數據之和一致。

7.本表中“開具日期”填寫格式為,例:20130101.

四、企業購買的小轎車到了使用年限,按照國家的規定報廢,取得了的六千元國家報廢補貼收入,是否可以認定為中央財政補貼不繳納增值稅?

答:屬于中央財政補貼,不征收增值稅。

五、保稅區的企業在國內提供技術服務的能否開具專票,對方進行抵扣?

答:根據《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》財稅2016〕36號附件1第一條的規定,在中華人民共和國境內銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人,為增值稅納稅人,應當按照本辦法繳納增值稅,不繳納營業稅。

因此,海關特殊監管區域內的單位或者個人在境內銷售服務的需要繳納增值稅并可以開具增值稅專用發票。

六、出租土地使用權按什么項目繳納增值稅?

根據《財政部、國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》(財稅〔2016〕47號)的規定,納稅人以經營租賃方式將土地出租給他人使用,按照不動產經營租賃服務繳納增值稅。

七、按經費支出換算收入的代表機構,本期取得增值稅應稅收入,開具發票后如何填寫增值稅申報表?如本期沒有增值稅應稅收入,應如何填寫申報表?

答:按經費支出換算收入的代表機構,本期取得增值稅應收收入,應該規定申報增值稅,將銷售額填列在相對應得稅率欄次。如本期沒有增值稅應收收入,將經費支出換算的銷售額填在對應稅率的未開票收入欄次。

八、代表機構換算公式為:增值稅不含稅銷售額=本期經費支出額/(1-核定利潤率),此處的“本期經費支出額”指的是預提經費還是實際經費支出?

答:此處的“本期經費支出額”指實際經費支出。

九、商城租賃樓宇,其中租賃電梯部分,出租方單獨收費。租賃電梯,屬于有形動產租賃還是不動產租賃?

電梯屬于不動產的附屬設備,屬于不動產租賃。

十、公司為員工統一購買工作制服,是否屬于集體福利?取得的進項稅額可以抵扣嗎?

答:不屬于集體福利,可以按規定抵扣進項稅。轉自互聯網

 

Tel:19924515074

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